총급여 기준으로 카드 사용 목표선을 먼저 확인하세요.

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{
  "annual_salary": 65000000,        // 연간 근로소득(연봉, 비과세 포함, 선택)
  "gross_salary": 60000000,         // 총급여(과세 대상 급여)
  "nontaxable_salary": 2000000,      // 비과세 급여(식대 등)
  "withheld_income_tax": 3500000,    // 이미 원천징수된 소득세
  "withheld_local_tax": 350000,      // 이미 원천징수된 지방소득세
  "dependents": [
    {"relation": "spouse", "age": 40, "income": 0, "disabled": false},
    {"relation": "child", "age": 10, "income": 0, "disabled": false},
    {"relation": "child", "age": 6, "income": 0, "disabled": false}
  ],
  "credit_card_spend": 10000000,     // 신용카드 일반 사용액(전통시장/대중교통/문화·체육 제외)
  "debit_card_spend": 2000000,       // 체크카드·현금영수증 일반 사용액
  "market_transport_spend": 3000000, // 전통시장·대중교통 사용액
  "culture_expenses": 300000,        // 도서·공연·전시·신문 등 문화비 지출액
  "sports_facility_fee_eligible": 200000, // 체육시설 시설이용료 인정액(구분 불가 시 50%)
  "previous_card_spend": 39000000,   // 전년도 신용카드 등 사용액
  "insurance_premiums": 800000,      // 보장성 보험료 납입액
  "medical_expenses": 2000000,       // 의료비(일반)
  "medical_special_expenses": 500000, // 의료비(특례)
  "medical_infertility": 0,          // 난임시술비
  "medical_premature": 0,            // 미숙아·선천성 이상아 의료비
  "medical_reimbursements": 0,       // 실손보험금 수령액
  "education_k12": 3000000,          // 교육비(유치원·초중고)
  "education_university": 9000000,   // 교육비(대학생)
  "education_self": 0,               // 교육비(본인 대학원)
  "donations_general": 500000,       // 일반 기부금(종교단체 외)
  "donations_religious": 0,          // 종교단체 기부금
  "donations_special": 0,            // 특례기부금
  "donations_employee_stock": 0,     // 우리사주조합 기부금
  "donations_political": 100000,     // 정치자금 기부금
  "donations_hometown": 200000,      // 고향사랑기부금
  "pension_contribution": 600000,    // 연금저축·IRP 납입액
  "isa_transfer": 1000000,           // ISA 만기금 중 연금계좌 전환액
  "rent_paid": 4800000,              // 월세 납입액
  "housing_savings": 300000,         // 주택청약저축 납입액
  "lease_loan_repayment": 4000000,   // 주택임차차입금 원리금 상환액
  "mortgage_interest": 5000000,      // 장기주택저당차입금 이자상환액
  "postnatal_care": 1500000,         // 산후조리원비(의료비 세액공제 항목)
  "others": {},                      // 기타 항목 입력용
  "social_insurance": 2000000        // 4대 보험 근로자 부담분 합계
}

빈 값은 0으로 처리됩니다. 부양가족 배열에는 관계/나이/소득/장애 여부를 입력합니다. 문화비 대상 여부, 청약/대출/월세 요건, 표준세액공제 선택, 고향사랑 특별재난지역 여부 등 체크 항목은 UI에서 별도로 입력합니다.

입력: JSON 객체 data

1. 총급여 및 근로소득공제
  총급여 = data.gross_salary
  근로소득공제 = 근로소득공제표(총급여)
  근로소득금액 = 총급여 - 근로소득공제

2. 기본공제 및 추가공제
  기본공제합 = (본인 + 배우자 + 부양가족) × 1,500,000 + 추가공제

3. 소득공제 항목 반영
  사회보험료공제 = data.social_insurance
  신용카드공제 = 카드공제계산(...)
  주택청약공제 = data.housing_savings × 40%
  주택임차차입금공제 = data.lease_loan_repayment × 40% (주택청약저축과 합산 400만 한도)
  주택대출이자공제 = min(data.mortgage_interest, mortgage_limit) // 한도 600만~2,000만
  기타소득공제 = ... (개인연금저축, 소기업·소상공인공제부금 등)
  과세표준 = 근로소득금액 - 기본공제합 - 사회보험료공제 - 신용카드공제
            - 주택청약공제 - 주택임차차입금공제 - 주택대출이자공제 - 기타소득공제

4. 산출소득세
  산출소득세 = 누진세율표(과세표준)

5. 세액공제 반영
  근로소득세액공제 = min(산출소득세 × 55%, 715,000 + 30%×초과분)
  자녀세액공제 = 자녀수에 따른 공제
  결혼세액공제 = 혼인 여부에 따라 각 50만
  연금계좌세액공제 = 납입액 × 15% 또는 12%
  의료비세액공제 = 의료비 총액에서 총급여×3%를 일반→특례→미숙아→난임 순으로 차감 후 15%/20%/30% 적용
  교육비세액공제 = 교육비 × 15% (한도 적용)
  기부금세액공제 = 구분별 공제율
  월세세액공제 = 월세 × (17% 또는 15%)
  고향사랑기부금세액공제 = 10만까지 100/110 + 초과분 공제율
  총세액공제 = 위 공제 합산

6. 결정세액 및 지방소득세
  결정소득세 = max(0, 산출소득세 - 총세액공제)
  지방소득세 = 결정소득세 × 10%
  총결정세액 = 결정소득세 + 지방소득세

7. 환급액 계산
  기납부세액 = withheld_income_tax + withheld_local_tax(없으면 10% 추정)
  예상환급액 = 기납부세액 - 총결정세액

출처: 국세청 『2025년 연말정산 신고안내』(PDF), 『주요 공제 항목별 계산사례』(HWP).